Freiberufler Brutto-Netto Rechner 2026

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

12.348 € für Ledige (24.696 € für zusammenveranlagte Ehegatten). Bis dahin fällt keine Einkommensteuer an. Der Eingangssteuersatz von 14% greift ab 12.349 €, der Spitzensteuersatz von 42% ab 69.879 €.

Wann bin ich Kleinunternehmer nach §19 UStG?

Wenn der Umsatz im Vorjahr nicht über 25.000 € lag und im laufenden Jahr unter 100.000 € bleibt. Dann keine Umsatzsteuer auf Rechnungen und keine USt-Voranmeldung. Bei Überschreitung der 100.000 € im laufenden Jahr: sofort Wechsel zur Regelbesteuerung.

Wie hoch sind die Krankenversicherungsbeiträge für Freiberufler 2026?

Freiwillig gesetzlich versichert: 14,6% allgemeiner Beitragssatz plus kassenindividueller Zusatzbeitrag (2,18–4,39%) plus Pflegeversicherung (3,6% mit Kind, 4,2% ohne). Beitragsbemessungsgrenze: 5.812,50 €/Monat, Mindestbemessungsgrundlage 1.318,33 €/Monat.

Wie wird die Einkommensteuer 2026 berechnet?

Nach §32a EStG: 0% bis 12.348 €, progressiv 14%→42% von 12.349 € bis 69.878 €, Spitzensteuersatz 42% bis 277.825 €, Reichensteuer 45% darüber. Der Solidaritätszuschlag (5,5% der ESt) fällt erst ab 19.450 € zvE an. Beispiel: 60.000 € Gewinn → ~14.233 € ESt (23,7% Durchschnitt).

Freiberufler oder Kleinunternehmer: was ist der Unterschied?

Freiberufler (z.B. Designer, Berater, Entwickler) sind von der Gewerbesteuer befreit und brauchen kein Gewerbe anzumelden. Die Kleinunternehmerregelung ist eine Umsatzsteuer-Vereinfachung, die für alle Rechtsformen gilt — auch für Freiberufler. Beides kann kombiniert werden: Freiberufler + Kleinunternehmer = keine USt auf Rechnungen, keine Gewerbesteuer.

Freiberufler oder GmbH: wo ist 2026 der Crossover?

Bei voller Entnahme gewinnt der Freiberufler auf jeder Stufe bis 200.000 €: die Vollausschüttungs-GmbH zahlt 48,3 % (Hebesatz 400 %), der Freiberufler 18-38 %. Nur beim Thesaurieren kippt es ab ~85.000 € — aber §34a (28,25 % auf einbehaltene Gewinne) hält den Freiberufler bis ~150.000 € im Rennen. Die oft zitierte Regel «GmbH ab 50-80k» gilt nur für gewerbliche Einzelunternehmer mit Geschäftsführergehalt und selbst für die erst ab ~135.000 €.

Freiberufler oder Gewerbe: was ist 2026 günstiger?

Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer und keine IHK-Beiträge. Gewerbetreibende haben einen Freibetrag von 24.500 €, danach 3,5% Messbetrag × Hebesatz — die Gewerbesteuer wird aber nach §35 EStG (4× Messbetrag) auf die Einkommensteuer angerechnet. Bei Hebesätzen bis ~400% bleibt sie praktisch neutral; der reale Nachteil ist der IHK-Beitrag (Grundbeitrag 180-360 € + Umlage 0,10-0,28%). Beispiel 60.000 € Gewinn: Freiberufler spart nur ~269 €/Jahr (IHK) — bei 490% Hebesatz (München) sind es ~1.500 €/Jahr.

Wann lohnt sich die Kleinunternehmerregelung 2026?

Nur bei Privatkunden und geringen Ausgaben: Du sparst die USt auf Rechnungen (bis 16% günstiger für Endkunden), verzichtest aber auf den Vorsteuerabzug. Bei B2B-Kunden und hohen Investitionen lohnt sich die Regelbesteuerung — Geschäftskunden können die USt ohnehin absetzen, und du bekommst die Vorsteuer aus Laptop, Software und Büro zurück. Der Wechsel bindet 5 Jahre (§19 UStG).

Wann lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung 2026?

Wenn deine Betriebsausgaben mit Umsatzsteuer hoch sind oder du überwiegend B2B arbeitest. Bei B2B-Kunden ist die USt neutral — sie ziehen die Vorsteuer ab —, die Regelbesteuerung lohnt also fast immer. Bei B2C-Kunden ohne Preisanpassung lohnt sie sich erst ab ~50% Ausgabenquote (Ausgaben mit USt ≥ halber Umsatz). Der freiwillige Verzicht bindet 5 Jahre (§19 Abs. 2 UStG).

Wenn deine Betriebsausgaben mit Umsatzsteuer hoch sind oder du überwiegend B2B arbeitest. Bei B2B-Kunden ist die USt neutral — sie ziehen die Vorsteuer ab —, die Regelbesteuerung lohnt also fast immer. Bei B2C-Kunden ohne Preisanpassung lohnt sie sich erst ab ~50% Ausgabenquote (Ausgaben mit USt ≥ halber Umsatz). Der freiwillige Verzicht bindet 5 Jahre (§19 Abs. 2 UStG).

Wie oft muss ich die Umsatzsteuervoranmeldung abgeben?

Monatlich, wenn die Zahllast im Vorjahr über 9.000 € lag; vierteljährlich bei 2.000-9.000 €; unter 2.000 € ist eine Befreiung möglich (BEG IV, seit 2025). Frist: 10. des Folgemonats, elektronisch über ELSTER. Die Ist-Versteuerung (§20 UStG) ist bis 800.000 € Gesamtumsatz möglich — dann fällt die USt erst bei Zahlungseingang an, was Liquidität schont.

Freiberufler oder Angestellter: wo bleibt 2026 mehr netto?

Bei gleichem Monatsbrutto bleibt in der Regel mehr beim Angestellten: Der Arbeitgeber trägt die Hälfte der Sozialversicherung (~21%), und die Vorsorgepauschale senkt die Lohnsteuer. Beispiel 2026 (Steuerklasse I, mit Kind): bei 5.000 €/Monat brutto netto (Freiberufler ~2.694 € vs. Angestellter ~3.122 € — also ~430 €/Monat Vorsprung), ohne Kind wegen des Pflegezuschlags etwas weniger. Rechnet man beim Vergleich den Arbeitgeber-SV-Aufschlag von ~15% dazu, wächst der Abstand auf ~780 €/Monat — genau das ist der reale Preis von Urlaub, Krankheit, Renten- und Arbeitslosenversicherung des Arbeitgebers. Dafür tragen Freiberufler kein Kündigungsrisiko und können Betriebsausgaben (Arbeitszimmer, Laptop, Software, Weiterbildung) steuerlich absetzen. Die komplette 1,2×-Matrix (6.000 € Gewinn ≈ 5.000 € Gehalt) mit der BBG-Wirkung ab 5.812,50 € findest du in unserem Freiberufler vs. Angestellter 2026-Guide.

Welche Sozialabgaben zahlt ein Angestellter 2026?

Krankenversicherung 14,6% (halb, plus halber Zusatzbeitrag ~1,45%), Pflegeversicherung 1,8% (kinderlos +0,6% Zuschlag), Rentenversicherung 9,3% und Arbeitslosenversicherung 1,3% — paritätisch vom Brutto. Deckelung: Beitragsbemessungsgrenze KV/PV 5.812,50 €/Monat (69.750 €/Jahr), RV/AV 8.450 €/Monat (101.400 €/Jahr). Dazu kommt die Lohnsteuer über die Vorsorgepauschale: Deine Arbeitnehmer-SV-Beiträge werden steuerlich abgesetzt.