Autónomo vs SL 2026: el crossover de los ~130.000 € que las gestorías no publican
Actualizado septiembre 2026 · IRPF 2026, cuota RETA por tramos, Impuesto de Sociedades micropyme 2026 y calendario 2027 (17/20%) · Cifras generadas por nuestro modelo
El consejo clásico de las gestorías — «a partir de 40.000-50.000 € de beneficio te conviene crear una SL» — sale de comparar el IRPF marginal (hasta 47%) con el tipo fijo del Impuesto de Sociedades (19-25%). Ese cálculo ignora lo que ocurre después: para cobrar el beneficio de la SL tienes que pagar dividendos, que tributan en tu IRPF de la base del ahorro (19-30%). Con la cuota de autónomo societario ahora anclada a una base mínima de 1.424,40 €/mes (448 €/mes de cuota), la doble imposición se come casi toda la ventaja fiscal de la sociedad. Nuestro modelo completo, retirando el 100% del beneficio, da un resultado incómodo para el sector: la persona física gana hasta ~120.000 € de beneficio — y en 2027, cuando el IS micropyme baje a 17/20%, la SL solo gana por encima de ~110.000 €.
La matriz completa: beneficio 25.000-150.000 €, todo retirado (2026)
Cada fila: autónomo persona física (cuota RETA por tramos de rendimiento neto, deducción de gastos genéricos 5%, IRPF estatal progresivo 19-45%) vs SL (cuota autónomo societario deducible, IS micropyme 19% primeros 50.000 € + 21% resto, dividendos al 100% del beneficio neto con IRPF base del ahorro 19-30%). Impuestos autonómicos no incluidos — los rangos superiores varían por comunidad, el cruce se mantiene en todas.
| Beneficio anual | Autónomo neto | SL neto | SL − autónomo | Mejor opción |
|---|---|---|---|---|
| 25.000 € | 16.135 € | 12.672 € | −3.463 € | 🟢 Autónomo |
| 30.000 € | 19.246 € | 15.872 € | −3.374 € | 🟢 Autónomo |
| 40.000 € | 26.030 € | 22.238 € | −3.792 € | 🟢 Autónomo |
| 50.000 € | 31.985 € | 28.242 € | −3.743 € | 🟢 Autónomo |
| 60.000 € | 37.974 € | 34.270 € | −3.704 € | 🟢 Autónomo |
| 80.000 € | 49.090 € | 46.121 € | −2.969 € | 🟢 Autónomo |
| 100.000 € | 60.090 € | 58.287 € | −1.803 € | 🟢 Autónomo |
| 120.000 € | 71.090 € | 70.453 € | −637 € | 🔴 Casi empate (autónomo) |
| 140.000 € | 82.090 € | 82.619 € | +529 € | 🔴 SL (por poco) |
| 150.000 € | 87.590 € | 88.702 € | +1.112 € | 🔴 SL |
El crossover: ~130.000 € en 2026, ~110.000 € en 2027
La línea de cruce está en ~131.000 € de beneficio en 2026: por debajo gana la persona física, por encima gana la SL — pero por márgenes pequeños (menos de 600 € a 140.000 €). ¿Por qué el cruce está tan alto? Tres fuerzas:
- Doble imposición real de la SL: 19-21% de IS + 19-30% de IRPF de ahorro sobre los dividendos ≈ 34-45% de carga total sobre el beneficio extraído — frente al IRPF único del autónomo. La diferencia entre el 47% marginal del IRPF y el 19% del IS desaparece en cuanto añades el impuesto de los dividendos.
- Cuota societaria más cara: base mínima 1.424,40 € × 31,5% = 448 €/mes vs ~300-400 €/mes de un autónomo persona física en los tramos medios — 1.000-1.700 €/año de ventaja para el autónomo solo en cotizaciones.
- Deducción 5% del autónomo: 5% de gastos genéricos hasta 2.000 €/año — pequeño, pero siempre a favor de la persona física.
Y lo que nadie publica: la reforma del Impuesto de Sociedades de 2027 mueve el cruce, no lo elimina. Los tipos micropyme bajan a 17% (primeros 50.000 €) y 20% (resto) — la SL retiene ~3.000 € más a 100.000 € de beneficio, y el crossover baja de ~131.000 € a ~112.000 €. El consejo «SL a partir de 40-50k» seguirá siendo erróneo para quien retira todo su beneficio; solo tiene sentido a partir de ~110.000 € y solo en 2027+.
Por qué las gestorías dicen 40.000-50.000 € y por qué se equivocan para ti
Los comparadores que fijan el umbral en 40.000-50.000 € modelan el impuesto de sociedades (19-23%) contra el IRPF marginal (37-45%) y se detienen ahí. Tres fallos:
- Olvidan los dividendos. Si compras una SL para «pagar menos», al final pagas 19-21% + 19-30% — más que el IRPF del autónomo hasta ~130.000 €.
- No cuentan la cuota societaria. Los 448 €/mes (1.424,40 € de base) son ~1.500 €/año más caros que la cuota de la persona física en el mismo rango de ingresos.
- Ignoran gestoría y contabilidad de la SL: 1.000-2.500 €/año extra (gestoría, contabilidad, depósito de cuentas) que nunca aparece en la comparativa fiscal — con el cálculo del crossover ~131.000 €, aún menos SL tiene sentido económico.
La SL compensa en plazos donde no retiras el beneficio: reinversión en la empresa (IS 19% sin IRPF de ahorro), retribución mixta salario-mínimo + dividendos, o si ya tienes 130.000 €+ de beneficio estable y quieres separar patrimonios. Para el autónomo que vive de su facturación — el caso del 95% de los lectores de este artículo — la sociedad limitada es un coste de ~2.000-4.000 €/año con cero ventaja fiscal por debajo de ~110-130.000 €.
Tres conclusiones accionables
- Beneficio < 110.000 €: quédate como autónomo. La SL te cuesta 2.000-4.000 €/año en cuota societaria + gestoría y paga 2.000-3.000 € más de impuestos en casi todo el rango hasta 100.000 €.
- Beneficio 110.000-130.000 € (2027) o 120.000-140.000 € (2026): zona de casi empate. La decisión es de patrimonio y gestión, no fiscal — la diferencia es de cientos de euros.
- Beneficio > 130.000 € (o reinversión real): la SL empieza a ganar — y gana de verdad si dejas 30-50% del beneficio en la empresa (IS 17-21%) en vez de retirarlo como dividendos.
Cada cifra de este artículo está generada por nuestra Calculadora de cuota autónomo societario, que modela la persona física y la SL contra tu rendimiento mensual exacto — cuota RETA por tramos, IS micropyme 2026/2027, y la escala de ahorro de los dividendos. Estimaciones basadas en los tipos 2026; confirma siempre con un asesor fiscal.